Клиент.
Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения.
С какой задачей обратились.
Предприниматель оформил патент на сдачу недвижимости в аренду сроком на 12 месяцев. На первый взгляд — стандартная ситуация: патент получен, налог рассчитан, деятельность ведётся.
Однако при плановой проверке бухгалтерского учёта возник вопрос: соответствует ли фактическая деятельность сроку патента.
Однако при плановой проверке бухгалтерского учёта возник вопрос: соответствует ли фактическая деятельность сроку патента.
Что выяснилось при анализе.
Объект недвижимости, по которому был оформлен патент, был продан уже в феврале — через два месяца после начала действия патента. Это означало, что предприниматель прекратил деятельность значительно раньше окончания налогового периода.
При этом сумма платежа по патенту продолжала рассчитываться как за полный год.
По закону в случае изменения физического показателя (в данном случае — прекращения использования объекта) предприниматель вправе подать заявление на перерасчёт налога. Налог должен начисляться только за фактический период ведения деятельности.
Клиент этим правом не воспользовался и фактически переплатил налог.
При этом сумма платежа по патенту продолжала рассчитываться как за полный год.
По закону в случае изменения физического показателя (в данном случае — прекращения использования объекта) предприниматель вправе подать заявление на перерасчёт налога. Налог должен начисляться только за фактический период ведения деятельности.
Клиент этим правом не воспользовался и фактически переплатил налог.
Какие риски и потери возникли.
- Налог был рассчитан за 12 месяцев вместо 2.
- Средства были излишне перечислены в бюджет.
- Учёт не отражал реальное положение дел.
Для малого бизнеса даже «небольшая» переплата — это замороженные оборотные средства, которые могли работать в бизнесе.
Что мы сделали.
Работа началась с проверки корректности начислений по патенту и сопоставления данных с фактическими сроками деятельности.
Далее:
Главная задача — не просто пересчитать налог, а вернуть деньги законным способом.
Далее:
- подготовили заявление о перерасчёте налога по патенту с учётом фактического периода работы — 2 месяца вместо 12;
- дополнительно уменьшили сумму налога на уплаченные страховые взносы;
- оформили пакет документов для возврата излишне уплаченной суммы;
- сопроводили взаимодействие с налоговой инспекцией до получения результата.
Главная задача — не просто пересчитать налог, а вернуть деньги законным способом.
Результат.
После перерасчёта:
Предприниматель не только сократил налоговую нагрузку, но и восстановил финансовую точность.
- налог по патенту был уменьшен пропорционально фактическому сроку деятельности;
- переплата признана излишней;
- средства возвращены предпринимателю;
- учёт приведён в соответствие с реальными показателями.
Предприниматель не только сократил налоговую нагрузку, но и восстановил финансовую точность.
Выводы из кейса.
- Патент — фиксированный режим, но он подлежит перерасчёту при изменении условий деятельности.
- Прекращение использования объекта — основание для снижения налога.
- Переплата по налогам — это не «подарок бюджету», а деньги бизнеса, которые можно вернуть.
- Регулярная проверка учёта помогает находить не только ошибки, но и возможности для законной оптимизации.
Этот случай показывает, что профессиональное сопровождение — это не только защита от штрафов, но и инструмент возврата собственных средств.
