Статьи ЮрФинГарант о бухучете и налогообложении

НДС на УСН в 2026 г. Ключевые изменения и стратегия выбора

С 1 января нового года НДС на УСН в 2026 г. перестанет быть абстрактной перспективой — для многих компаний это станет фактом. Налоговая реформа несёт значительные изменения: снижение порога доходов, пересмотр ставок, ужесточение режима. Поэтому владельцам бизнеса важно заранее спланировать, какой налоговый режим выбрать, и при необходимости привлечь профессионала для грамотного перехода.

Далее — подробный обзор: что изменится, как рассчитать оптимальную ставку и почему стоит доверить это дело экспертам.

Контекст реформы: почему НДС на УСН становится повсеместным.

Ранее УСН (упрощённая система) была привлекательна тем, что многие компании и ИП не платили НДС вовсе как часть льгот. Однако в рамках налоговой реформы правительство планирует:

существенно снизить порог дохода, при котором УСН освобождает от НДС;
повысить стандартную ставку НДС с 20 % до 22 %;
пересмотреть льготные ставки и правила применения НДС для упрощенцев;

В проекте бюджетных поправок Минфин РФ предложил снизить порог доходов для обязательной уплаты НДС для компаний на УСН с текущих 60 млн руб. до 10 млн руб.

Также обсуждается вариант уменьшения до 30 млн руб. как промежуточной меры.

Таким образом, многие налогоплательщики, которые до сих пор не платили НДС, окажутся в новом статусе плательщика.

Как будет применяться НДС на УСН в 2026 г: освобождение, ставки, вычеты.

Освобождение от НДС при УСН: возможно ли сохранить его?

Согласно действующим нормам, даже если вы стали плательщиком НДС в 2025 году, можно вновь претендовать на освобождение в следующем году — если доходы за 2025 год не превысили 60 млн руб.

Например: если в 2025 году доход компании на УСН не превысил 60 млн руб., с 1 января 2026 года она может быть освобождена от НДС автоматически, без подачи заявления.

Но важно помнить: льгота действует при условии, что доход не превысил именно этот порог, и дело не касается операций, не облагаемых НДС (либо освобождённых).

Ставки НДС для компаний на УСН.

К 2025–2026 годам введён принцип выбора: упрощенец может применять специальные ставки НДС 5 % / 7 % (в зависимости от условий) либо перейти на стандартные ставки (10 % / 20 % — или в будущем 22 %).

Специальные ставки 5 % / 7 % действуют без налоговых вычетов и должны применяться минимум 12 последовательных кварталов.
При обычных ставках (10 % / 20 % / 22 %) возможно применение вычетов налога на входящие товары и услуги.

Выбор ставки: рекомендации.

Выбор ставки зависит от ряда факторов:

Структура расходов бизнеса: если расходы велико, выгоднее использовать ставки с вычетами (стандартные).
Стабильность доходов: если бизнес не предполагает скачков, безопаснее «специальные» ставки, чтобы избежать резких переплат.
Планируемый рост: если доходы вырастут выше порогов, придётся пересмотреть ставку или режим.

Влияние на бизнес: риски, возможности и сценарии.

Последствия снижения порога.

Если порог будет снижен до 10 млн руб., как предлагает Минфин, большая часть малых компаний, которые сегодня свободны от НДС, уже в следующем году окажутся обязаны его платить.

Сценарий «средний бизнес» — доход, скажем, 20 млн руб. — может потерять льготу, что приведёт к дополнительной нагрузке и необходимости перестройки бухгалтерии.

Возможность «отката» к освобождению.

Даже если вы станете плательщиком НДС в 2025 году (по доходам), есть шанс «откатиться» к освобождению в следующем году при условии соблюдения порога в 60 млн руб.

Однако такой сценарий нестабилен, особенно при реформировании порогов.

Ошибки при выборе режима.

Наиболее опасные ошибки:

не учесть рост доходов и «вылететь» из льготы;
применить ставку неправильно, не соблюдая обязательные сроки;
выбрать неподходящую систему учета и не успеть внедрить корректные бухгалтерские процессы;
недооценить нагрузку на денежные потоки из-за уплаты НДС «вперед».

Как подготовиться до 1 января 2026 года.

Анализ доходов и прогноз.

Постройте сценарии роста доходов на ближайшие 2–3 года, оцените, превысите ли вы пороги (10, 30, 60 млн). Это даст ориентир, стоит ли заранее перейти на ОСНО или выбрать специальную ставку НДС.

Выбор ставки и переход.

Если вы решите применять специальную ставку (5 % / 7 %), начните её применять в 2025 году, чтобы соблюсти «12 кварталов».

Если планируете работать на стандартных ставках, подготовьте бухгалтерию к учёту НДС с вычетами.

Пересмотр контрактов и договоров.

С 1 января 2026 года в договорах на товары и услуги уже придётся учитывать НДС: менять условия, включать НДС в цены, вести раздельный учёт.

Найти грамотного бухгалтера или аутсорсера.

Учитывая сложность НДС на УСН в 2026 г, промахнуться легко. Поэтому стоит доверить задачу профессионалам, которые помогут правильно выбрать ставку, провести расчет, подготовить переход.

Компания ЮрФинГарант имеет опыт работы с УСН, НДС и налоговыми реформами. Мы берём на себя ведение бухгалтерии, анализируем варианты, готовим всё к переходу — чтобы вы не теряли ресурсы, а строили план развития.

Проконсультироваться со специалистами ЮрФинГарант об оптимальном для вашего бизнеса налоговом режиме в следующем году.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ

Примеры сценариев.

Сценарий	Годовой доход (план)	Возможный режим на 2026 г.	Комментарий
Микропредприятие	до 8–10 млн.	освобождение / ставка 5 %	может сохранить льготу, либо применять спецставку
Небольшой бизнес	15–25 млн.	спецставка или переход на ОСНО	анализ структуры расходов важен
Средний бизнес	50–80 млн.	стандартная ставка (10/20/22 %)	возможно применение вычетов
Быстрый рост	> 100 млн	стандартная ставка, переход на ОСНО	ОСНО важно не «проскочить» порог и не допустить штрафов

Этот простой план поможет визуализировать вашу ситуацию и принимать обоснованные решения.

Почему стоит начать уже сейчас и довериться экспертам.

Время работает против вас: к концу 2025 года многие решения уже будут фактически приняты (договора, бюджет, бухгалтерия).
Налоговая реформа — одна из самых сложных в последние годы; ошибки дорого обходятся.
Специалисты (а не случайные бухгалтеры) позволят не только «выжать» минимум налогов, но и использовать льготы, вычеты, оптимальные ставки.
Компания ЮрФинГарант уже сейчас консультирует бизнес по переходу, поможет рассчитать, какой налоговый режим выгоден именно вам, и возьмёт ведение учёта «под ключ», учитывая НДС на УСН.

С 1 января 2026 года ндс на усн перестаёт быть абстрактной угрозой — для многих предпринимателей это станет реальностью.

Снижение порога доходов и повышение ставки требуют, чтобы бизнес уже сейчас начал подготовку: проанализировать доходы, выбрать ставку, скорректировать контракты и переподготовить бухгалтерию.

Но ключ — не в «делай сам», а в правильном выборе системы и грамотном сопровождении. Если вы хотите уверенно пройти через реформу без потерь — ЮрФинГарант готов взять это на себя: анализ, расчёты, документация, сопровождение — всё под ключ.

2025-10-09 14:44