Статьи ЮрФинГарант о бухучете и налогообложении

НДС и УСН 2026 г. Новые лимиты для малого и среднего бизнеса.

Если вы предприниматель, работаете на режиме УСН (упрощённая система налогообложения) или рассматриваете применение этого режима — настало время обратить внимание на одно из ключевых изменений: новый лимит НДС на УСН, о котором объявил премьер-министр Михаил Мишустин.
В этой статье мы подробно разберём, что означает для малого и среднего бизнеса снижение порога дохода, с которого возникает обязанность уплаты НДС, проанализируем, как это отразится на режиме УСН, и дадим практические рекомендации — как подготовиться, чтобы минимизировать риски и сохранить финансовую устойчивость.

Важно: мы не пересказываем весь исторический контекст налоговой реформы — всё это уже изложено в статье «НДС на УСН в 2026 г: ключевые изменения и стратегия выбора». Здесь акцент на том, что делать сейчас и дальше.

Что конкретно изменится в НДС в 2026 году. Новые тенденции.

Порог-линия.

До сих пор плательщиком НДС признаётся предприниматель или организация, применяющая УСН, если за предыдущие 12 месяцев доход превысил 60 млн рублей.

Согласно заявлению Мишустина, планируется поэтапное снижение этого порога:

  • с 2026 года — до 20 млн рублей дохода;
  • с 2027 года — до 15 млн рублей;
  • с 2028 года — до 10 млн рублей.

Что это значит.

  • Если доход вашего бизнеса, работающего на УСН, за последние 12 месяцев превысит 20 млн руб., с 2026 года вы будете обязаны уплачивать НДС.
  • Это означает, что появляется обязанность выставлять счета-фактуры, начислять НДС, предъявлять вычеты (или не предъявлять — в зависимости от выбранного режима) и учитывать дополнительную налоговую нагрузку.
  • Это прежде всего касается именно «малых и средних» предприятий (МСП) на УСН, которые до настоящего момента могли быть освобождены от НДС при доходе до 60 млн.

Почему нововведение важно.

  • Для предпринимателя на УСН выставление и уплата НДС — это шаг к более сложному налоговому режиму, с большим объёмом отчётности, необходимостью учитывать входящий НДС и, возможно, изменением ценообразования.
  • Приобретает значение фактор «ловушки роста»: доход превысил лимит → требуется переход к учёту НДС → может увеличиться нагрузка и издержки.
  • Поэтому знать о новых лимитах заранее и подготовиться к изменению — существенный шаг к снижению стрессовых ситуаций и дополнительных расходов.

Что надо учесть предпринимателю на УСН.

1. Проверьте свои доходы и траекторию роста.

Если ваш годовой доход на УСН приближается к 20 млн руб., или вы планируете рост — необходимо заранее оценить, как переход к уплате НДС может отразиться на бизнес-процессах.

  • Смотрите не только «доходы», но также виды деятельности — некоторые виды подлежат особым условиям.
  • Подумайте о том, будет ли переход к НДС означать для вас изменение в ценообразовании (включать ли НДС в цену товара/услуги, как отреагируют клиенты).
  • Начните планировать бюджет с учётом новых «расходов» на ведение НДС: бухгалтерия, сопровождение, возможно, изменения договоров с контрагентами.

2. Изучите, как именно будет работать переход.

  • При достижении нового лимита НДС на УСН, предпринимателю придётся зарегистрироваться как плательщик НДС (если ранее не был).
  • Проверяйте: будут ли действовать льготы или переходные правила (например, мораторий на ответственность, как анонсировал Мишустин).
  • Выберите оптимальный вариант применения НДС: стандартный режим с вычетами или специальные ставки (если такие предусмотрены) — в зависимости от структуры бизнеса.

3. Пересмотрите свои договоры и контрагентов.

  • Если вы начали мыслить в режиме «без НДС», ваши цены и договоры могут быть рассчитаны с учётом того, что НДС не предъявляется. При переходе к НДС придётся либо повысить цену, либо сократить маржу.
  • Контрагенты могут требовать счёт-фактуру с НДС для правомерного вычета. Если вы будете плательщиком НДС, убедитесь, что ваши покупатели/поставщики на это настроены.
  • Возможно, потребуется скорректировать шаблоны договоров, дополнить условия о выставлении счёта-фактуры, учёте НДС в цене и ответственность сторон.

4. Подготовьте бухгалтерию и отчётность.

  • Ведущий на УСН предприниматель должен заранее планировать: как будет организовано выставление счетов-фактур, как будет учтён входящий НДС, каким образом будет построен учёт.
  • Возможно, стоит привлечь специалистов или консультантов, чтобы избежать ошибок и переплат.
  • Если вы уже сотрудничаете с бухгалтерией или юридическим партнёром — обсудите сценарий перехода, организуйте внутренний чек-лист: доходы, лимиты, отчётность, влияние на цену.

5. Рассмотрите стратегические варианты.

  • Возможно, для вас будет выгоднее остаться ниже лимита и не «включать» НДС, если это реально. Тогда рост дохода может быть сдержан намеренно, чтобы не превысить 20 млн руб. (в 2026 году).
  • Возможно, полезным будет изменение вида деятельности, применение региональных льгот, использование иных спецрежимов.
  • Посоветуйтесь со своим консультантом: может быть выгоднее заранее перейти на общую систему налогообложения или рассмотреть полный переход к НДС-плательщику, если бизнес планирует рост.

Почему важно действовать уже сейчас.

  • Сроки введения изменений приближаются: 2026 год — первый год действия новых лимитов. Если вы превысите лимит уже в 2025 году (или при расчёте доходов за последние 12 месяцев) — последствия начнут отражаться с 2026 года.
  • Неподготовленность может привести к: штрафам, необходимости доплаты НДС, потере вычетов за предыдущий период или вынужденному росту цен, что скажется на клиентской базе.
  • Чем раньше вы начнёте делать «домашнюю работу» — тем более плавно и безопасно пройдёте через смену режима.

Как помогает экспертная поддержка.

В процессе подготовки к изменениям полезно обратиться к проверенным экспертам. Например, команда ЮрФинГарант специализируется на сопровождении малого и среднего бизнеса в вопросах налогообложения, включая переходы между режимами, учёт НДС, а также оптимизацию режимов УСН. Они могут помочь вам:

  • рассчитать прогноз доходов и определить, попадёте ли вы под новый лимит НДС на УСН в 2026 году;
  • спланировать переход — пошагово, с минимальной нагрузкой на бизнес;
  • доработать договоры, ценовую политику, внутренние процедуры для учёта НДС;
  • проконсультировать по вопросам стратегического выбора системы налогообложения.
Заручитесь экспертной поддержкой специалистов ЮрФинГарант.

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Часто задаваемые вопросы предпринимателей.

Если доход в 2026 году превысил 20 млн руб., значит ли сразу надо платить НДС?

Да — если за предыдущие 12 месяцев доход превысил 20 млн руб., то с момента превышения (или с начала нового периода) возникает обязанность по уплате НДС. Рекомендуется заранее проконсультироваться, когда именно переход состоится, и как отразится зачёт доходов.

Можно ли остаться на УСН и не платить НДС вообще?

Да — если вы держите доход ниже нового лимита НДС на УСН (20 млн руб. в 2026 году) и соблюдаете остальные условия режима УСН, освобождение от НДС может сохраняться. Но если планируете рост — стоит заранее рассмотреть переход.

Будут ли штрафы, если пропустить момент перехода?

Вероятно, да — но представители власти уже говорили о возможном моратории на привлечение к ответственности для тех, кто впервые допустит нарушение при уплате НДС в соответствии с новыми нормами. Тем не менее — риски остаются.

Выводы и рекомендации ЮрФинГарант.

  • В 2026 году новый лимит НДС на УСН составит 20 млн рублей. Если доход вашего бизнеса на УСН приближается к этой цифре — необходимо действовать.
  • Обратите внимание на сценарий превышения порога: это не просто статистика — это переход к иной налоговой нагрузке, новой отчётности и, возможно, изменению ценообразования.
  • Подготовка заранее даст вам преимущество: оценка доходов, пересмотр договоров, обновление бухгалтерии, стратегическое планирование.
  • Обратитесь за экспертизой (например, к ЮрФинГарант) для расчётов и оптимизации процесса перехода.
  • Если бизнес хочет расти — рассматривайте, что режим УСН с освобождением от НДС остаётся временным: лимиты снижаются, и рано или поздно придётся либо платить НДС, либо выбирать другой режим.
  • Если же рост замедлить — и остаться ниже, чем новый лимит — это тоже стратегический выбор. Главное — осознанный.

Действуйте сейчас — так вы сможете встретить изменения в 2026 году подготовленным, с минимальными рисками для вашего бизнеса и с максимально выгодной налоговой позицией.
Скачайте чек-лист ЮрФинГарант «Как подготовиться к новым лимитам НДС на УСН 2026».

А если возникнут вопросы, мы всегда будем рады ответить на них.

СКАЧАТЬ ЧЕК-ЛИСТ
2025-11-10 21:26 Статьи