Клиент.
Индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы».
С какой задачей обратились.
Предприниматель пришёл в ЮрФинГарант для восстановления бухгалтерского и налогового учёта за прошлые периоды. Формально запрос был технический — привести документы в порядок и закрыть накопившиеся пробелы.
Однако в процессе анализа выяснилось, что проблема гораздо серьёзнее.
Однако в процессе анализа выяснилось, что проблема гораздо серьёзнее.
Что обнаружили при проверке.
В одном из периодов ИП продал объект коммерческой недвижимости. Сделку сопровождал риелтор, который заверил клиента, что дополнительный налог платить не потребуется. По его словам, налогообложение якобы рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, и рисков нет.
Предприниматель не стал дополнительно консультироваться и не включил доход от продажи в налоговую базу по УСН.
Это и стало критической точкой.
Если объект использовался в предпринимательской деятельности, доход от его реализации облагается налогом в рамках применяемой системы. В данном случае — УСН «Доходы». Исключений здесь нет.
Продажа была отражена некорректно, а налог — не начислен.
Предприниматель не стал дополнительно консультироваться и не включил доход от продажи в налоговую базу по УСН.
Это и стало критической точкой.
Если объект использовался в предпринимательской деятельности, доход от его реализации облагается налогом в рамках применяемой системы. В данном случае — УСН «Доходы». Исключений здесь нет.
Продажа была отражена некорректно, а налог — не начислен.
Какие риски возникли.
Сумма сделки превышала 5 миллионов рублей. Это означало:
Фактически предприниматель находился в зоне серьёзного налогового риска, даже не осознавая этого.
- значительный доначисленный налог;
- штраф до 40% от неуплаченной суммы при квалификации как грубого нарушения;
- возможные дополнительные санкции при доказанном умысле;
- повышенное внимание со стороны налоговой инспекции.
Фактически предприниматель находился в зоне серьёзного налогового риска, даже не осознавая этого.
Что мы сделали.
Работа началась с полного анализа финансово-хозяйственной деятельности за проверяемый период. Далее:
Ключевая задача — привести расчёты в соответствие с законодательством до того, как нарушение будет выявлено в рамках проверки.
- восстановили бухгалтерский и налоговый учёт;
- детально разобрали сделку с недвижимостью;
- корректно включили доход в налоговую базу;
- пересчитали сумму налога по УСН;
- подготовили и подали уточнённую отчётность;
- сопроводили взаимодействие с налоговым органом.
Ключевая задача — привести расчёты в соответствие с законодательством до того, как нарушение будет выявлено в рамках проверки.
Чем всё закончилось.
Корректировка была проведена своевременно. Это позволило:
Предприниматель не только устранил проблему, но и получил выстроенную систему учёта, которая исключает подобные ситуации в будущем.
- избежать штрафа в размере до 40% от суммы налога;
- минимизировать санкции;
- снизить риск перехода ситуации в более серьёзную плоскость;
- восстановить прозрачность расчётов перед налоговой.
Предприниматель не только устранил проблему, но и получил выстроенную систему учёта, которая исключает подобные ситуации в будущем.
Выводы из кейса.
- Информация от третьих лиц — даже участников сделки — не заменяет налоговую консультацию.
- Продажа имущества, использовавшегося в бизнесе, почти всегда влечёт налоговые последствия.
- Ошибки в отчётности могут долго оставаться незамеченными, но это не снижает рисков.
- Своевременное восстановление учёта значительно дешевле, чем штрафы и доначисления.
Главный урок этого случая — бухгалтерский контроль нужен не «для отчётности», а для защиты бизнеса. Иногда одна консультация и проверка документов экономят миллионы.
